1) Assinale a alternativa falsa.
( )a. O auditor independente deve comprovar a participação em programa de educação continuada.
( )b. O auditor independente deve submeter-se a exame de competência profissional.
(x)c. O auditor independente é responsável pela prevenção de fraudes nas demonstrações contábeis.
( )d. O auditor independente pode utilizar os trabalhos de engenheiros legalmente habilitados.
( )e. O auditor independente pode utilizar os trabalhos realizados pelo auditor interno.
2) De acordo com a Instrução CVM nº 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstração contábeis para a mesma entidade, realizada por auditor independente, deve ocorrer, no máximo, a cada:
( )a. três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para sua recontratação.
( )b. cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para sua recontratação.
( )c. três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para sua recontratação.
( )d. quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para sua recontratação.
(x)e. cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para sua recontratação.
3) Indique, nas opções a seguir, a entidade que emitiu e aprovou, por meio das Resoluções nº 820/97 e nº 821/97, respectivamente, as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis (NBC T 11) e as Normas Profissionais de Auditor Independente (NBC P 1).
( )a. Instituto Brasileiro dos Auditores Independentes (IBRACON)
(X)b. Conselho Federal de Contabilidade (CFC)
( )c. Comissão de Valores Mobiliários (CVM)
( )d. Banco Central do Brasil (Bacen)
( )e. Superintendência de Seguros Privados (Sucep)
4)De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, a continuidade normal das atividades da entidade auditada compreende o período de um ano depois:
( )a. da data da assembleia de acionistas.
( )b. da emissão do parecer dos auditores.
( )c. da publicação das demonstrações contábeis.
(X)d. da data das demonstrações contábeis.
1. Conceitue controle interno.
O controle interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas, adotado pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à política traçada pela administração.
2. Como controlar áreas de risco em auditoria?
Para existir controle eficiente das operações e poder de análise é preciso existir relatórios, indicadores e outros índices que reflitam a gestão das operações pelos funcionários contratados e o atendimento aos planos e metas traçados.
3.Quais são os procedimentos mais eficientes no controle interno?
Um sistema de controle interno bem desenvolvido pode incluir o controle orçamentário, custos-padrão, relatórios operacionais periódicos, análises estatísticas, programas de treinamento do pessoal e, inclusive, auditoria interna. Pode também, por conveniência, abranger atividades em outros campos, como: estudos de tempos e movimentos, controle de qualidade etc.
4. Qual é a importância do controle interno?
O exercício de um adequado controle interno sobre cada uma das áreas de uma empresa moderna (vendas, fabricação, compras, tesouraria etc.) assume fundamental importância para que se atinjam os resultados mais favoráveis com menor desperdício.
5. Descreva os princípios fundamentais do controle interno.
As características de um eficiente sistema de controle interno compreendem:
Plano de organização que proporcione apropriada segregação de funções entre execução operacional e custódia dos bens patrimoniais e sua contabilização;
Sistema de autorização e procedimentos de escrituração adequados, que proporcionem controle eficiente sobre o ativo, o passivo, as receitas e os custos e despesas;
Observações práticas salutares no cumprimento dos deveres e funções de cada um dos departamentos da organização;
Pessoal com adequada qualificação técnica e profissional, para a execução de suas atribuições.
6. Quais são as limitações do controle interno?
Não deve haver limitação, no âmbito da empresa, para atuação da auditoria interna. O auditor interno deve ter acesso a todas as áreas e informações, terreno no qual e para o qual desenvolverá seu trabalho. Naquelas áreas cuja tecnologia desconhece, no todo ou em parte, deve ele assessorar-se de profissionais habilitados, a fim de entender o processo, para poder avaliá-lo e julgá-lo, possibilitando, assim, que seu relatório seja emitido corretamente. Podemos exemplificar esta condição com referência a um trabalho desenvolvido numa área de Produção.
7. Como se realizam os exames e os levantamentos de controle interno?
Levantamento do controle interno
Documentação do controle interno
Teste do controle interno
Avaliação do controle interno.
Resultado da avaliação do controle interno.
Determinação da abordagem de auditoria e dos procedimentos a executar
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